纳税申报这5个知识点,会计必须会!
时间:2018-09-12

1、土地是企业的,之前一直缴纳城镇土地使用税,现在在土地上建楼还需要缴纳城镇土地使用税?

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。因此需要缴纳城镇土地使用税。

2、公司每季度支付外部独立董事(未在单位任职)董事费,个税已按劳务报酬代扣代缴,是否需缴纳增值税?

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。咨询服务,是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。董事应缴纳增值税,但公司没有没有代扣代缴义务。

3、上期的税款未扣款,现在缴纳,是可以直接在申报网上申报,还是需要到大厅刷卡缴纳?

征期结束后,税务端不再自动发起扣款,如您有扣税需要,需到税务机关办理税款和滞纳金的扣缴。

4、工程和销售都有开票,企业所得税年报时,销售有专门的销售商品收入,建筑业的收入怎么填写?

A101010《一般企业收入明细表》填报说明……3.第3行“销售商品收入”:填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动取得的主营业务收入。房地产开发企业销售开发产品(销售未完工开发产品除外)取得的收入也在此行填报。……第5行“提供劳务收入”:填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。6.第6行“建造合同收入”:填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

5、企业在做加计扣除的时候,基于研发费用汇总填报研发费用归集表,请问,该归集表是要归集年度所有项目的合计额,还是单个项目分别归集到一张表上,还是既归集所有项目合计数,又单独归集单个项目?

《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》应当归集该年度所有项目的合计额,不需单独归集单个项目。

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